2013年08月23日
自計化で見えた！「経営活動の評価は現預金の増加で見える！」
昨夜、出張から帰ってきました。
今回の課題は、中小企業には“経営見える化”可能な会計システムができていないことを痛切に感じました。
ある顧問先でようやく“自計化”ができるようになった顧問先があります。
“自計化”により月次決算が正しくできるようになると・・・“経営の見える化”が可能になります。
今回は、過去５年間の“キャッシュフロー計算書”を作ってみました。
一般的には、「当期利益＋減価償却＝借入償還能力」と見なします。
しかし、これでは本当の資金の流れが見えません。
この資金の流れを見るためには、
１．“キャッシュフロー計算書”を作成します。
まず、キャッシュフローが良いのか、悪いのかを判断するには、前期と今期の決算書を比較して「現金・預金」が増加しているか、減少しているかを見ます。
その増減の原因を明確にするのが「キャッシュフロー計算書」です。
２．“キャッシュフロー計算書”は、３段階で資金の流れを計算します。
①営業キャッシュフロー→②投資キャッシュフロー→③財務キャッシュフロー
①営業キャッシュフロー
企業が商品を販売したりサービスを提供したりして得た収入 から原材料費やその他の経費などの支出を差し引き、営業活動から得られる現金収支を明らかにしたものです。
この資金が財務体質を強くするものです。
しかし、これが不足すると全体的な資金不足を引き起こしますので非常に大事なところです。
②投資キャッシュフロー
主に固定資産の取得及び売却で増減したキャッシュの量を表しています。
固定資産とは、会社の営業活動に必要な建物や工場、車両運搬具、備品、土地、機械装置などで耐久性のあるものを指します。
大事なことは、営業キャッシュフローで得た資金を投資キャッシュフローにつなげているかということです。
③財務キャッシュフロー
銀行借入による資金調達と借入資金の返済により、構成されています。
そのために財務キャッシュフローを見ることでその企業が、今現在どれくらいの資金を必要としているのかを判断できるのです。
したがって、“営業キャッシュフロー”から得た資金と“投資キャッシュフロー”で得た資金を“財務キャッシュフロー”で借入返済した上で残った資金が、“現金・預金”の増加につながるのです。
このバランスが悪いと資金不足が起こることになります。
※続きは明日！
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●経営分析ワーク
●経営分析結果から問題点の読み解き方の講義
●問題抽出ワーク
●問題解決策の講義
●問題解決への課題抽出ワーク
●まとめ
お申し込みはコチラ
８月６日（火）・９月１０日（火）・１０月８日（火）
場 所：ホテル エルビー福岡
（福岡市中央区高砂1-1-25 TEL 092-534-3111）
時 間：１０：３０～１６：３０
参加費：１０，０００円
※毎回完結しますのでどこから参加されても大丈夫です！
【社長夫人革新講座】開講予定！
お申し込みはコチラ！
【基礎編】
【福岡】主催：アローフィールド
場所：ホテル エルビー福岡
（福岡市中央区高砂1-1-25 TEL 092-534-3111）
●２０１３年８月開講
第１講 8/23(金)・第２講 8/24(土)・第３講 9/13(金)
第４講 9/14(土)・第５講 10/11(金)・第６講 10/12(土)
【ホームページ】
矢野千寿の「ガンバレ！社長夫人」
社長夫人の「経営陣としての意識改革」と「実務能力の向上」を目的とする
日本初！社長夫人向け勉強会『社長夫人革新講座』も開講中
戦略会計サポート室
会計の目的は、より早く より正確に より適切な手を打つこと。
商売繁盛は「経営判断しやすい月次決算を行う」ことから始まります。
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ＴＡ（交流分析）は、精神分析の創始者・フロイトの流れをくむ、精神科医エリック･バーン博士によって開発された新しい臨床心理学です。
【ブログ】
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今回の課題は、中小企業には“経営見える化”可能な会計システムができていないことを痛切に感じました。
ある顧問先でようやく“自計化”ができるようになった顧問先があります。
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今回は、過去５年間の“キャッシュフロー計算書”を作ってみました。
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しかし、これでは本当の資金の流れが見えません。
この資金の流れを見るためには、
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まず、キャッシュフローが良いのか、悪いのかを判断するには、前期と今期の決算書を比較して「現金・預金」が増加しているか、減少しているかを見ます。
その増減の原因を明確にするのが「キャッシュフロー計算書」です。
２．“キャッシュフロー計算書”は、３段階で資金の流れを計算します。
①営業キャッシュフロー→②投資キャッシュフロー→③財務キャッシュフロー
①営業キャッシュフロー
企業が商品を販売したりサービスを提供したりして得た収入 から原材料費やその他の経費などの支出を差し引き、営業活動から得られる現金収支を明らかにしたものです。
この資金が財務体質を強くするものです。
しかし、これが不足すると全体的な資金不足を引き起こしますので非常に大事なところです。
②投資キャッシュフロー
主に固定資産の取得及び売却で増減したキャッシュの量を表しています。
固定資産とは、会社の営業活動に必要な建物や工場、車両運搬具、備品、土地、機械装置などで耐久性のあるものを指します。
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③財務キャッシュフロー
銀行借入による資金調達と借入資金の返済により、構成されています。
そのために財務キャッシュフローを見ることでその企業が、今現在どれくらいの資金を必要としているのかを判断できるのです。
したがって、“営業キャッシュフロー”から得た資金と“投資キャッシュフロー”で得た資金を“財務キャッシュフロー”で借入返済した上で残った資金が、“現金・預金”の増加につながるのです。
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場 所：ホテル エルビー福岡
（福岡市中央区高砂1-1-25 TEL 092-534-3111）
時 間：１０：３０～１６：３０
参加費：１０，０００円
※毎回完結しますのでどこから参加されても大丈夫です！
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【基礎編】
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場所：ホテル エルビー福岡
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●２０１３年８月開講
第１講 8/23(金)・第２講 8/24(土)・第３講 9/13(金)
第４講 9/14(土)・第５講 10/11(金)・第６講 10/12(土)
【ホームページ】
矢野千寿の「ガンバレ！社長夫人」
社長夫人の「経営陣としての意識改革」と「実務能力の向上」を目的とする
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ＴＡ（交流分析）は、精神分析の創始者・フロイトの流れをくむ、精神科医エリック･バーン博士によって開発された新しい臨床心理学です。
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