社長夫人にしかできない 『経営問題を見抜く会計』とは？

　昨夜、出張から帰ってきました。

今回の課題は、中小企業には“経営見える化”可能な会計システムができていないことを痛切に感じました。

ある顧問先でようやく“自計化”ができるようになった顧問先があります。

“自計化”により月次決算が正しくできるようになると・・・“経営の見える化”が可能になります。

今回は、過去５年間の“キャッシュフロー計算書”を作ってみました。

一般的には、「当期利益＋減価償却＝借入償還能力」と見なします。

しかし、これでは本当の資金の流れが見えません。

この資金の流れを見るためには、

１．“キャッシュフロー計算書”を作成します。
まず、キャッシュフローが良いのか、悪いのかを判断するには、前期と今期の決算書を比較して「現金・預金」が増加しているか、減少しているかを見ます。
その増減の原因を明確にするのが「キャッシュフロー計算書」です。

２．“キャッシュフロー計算書”は、３段階で資金の流れを計算します。

①営業キャッシュフロー→②投資キャッシュフロー→③財務キャッシュフロー
　　　　　　
①営業キャッシュフロー

企業が商品を販売したりサービスを提供したりして得た収入 から原材料費やその他の経費などの支出を差し引き、営業活動から得られる現金収支を明らかにしたものです。
この資金が財務体質を強くするものです。
しかし、これが不足すると全体的な資金不足を引き起こしますので非常に大事なところです。

②投資キャッシュフロー

主に固定資産の取得及び売却で増減したキャッシュの量を表しています。
固定資産とは、会社の営業活動に必要な建物や工場、車両運搬具、備品、土地、機械装置などで耐久性のあるものを指します。
大事なことは、営業キャッシュフローで得た資金を投資キャッシュフローにつなげているかということです。

③財務キャッシュフロー

銀行借入による資金調達と借入資金の返済により、構成されています。
そのために財務キャッシュフローを見ることでその企業が、今現在どれくらいの資金を必要としているのかを判断できるのです。

したがって、“営業キャッシュフロー”から得た資金と“投資キャッシュフロー”で得た資金を“財務キャッシュフロー”で借入返済した上で残った資金が、“現金・預金”の増加につながるのです。

このバランスが悪いと資金不足が起こることになります。

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