資金繰りとは、
「経常収入」は、毎月入ってくる売上代金と営業外収益を加えたもので
「経常支出」は仕入代金、販売管理費や営業外費用（支払利息等）を加えたものです。
経常収支＝経常収入－経常支出
経常収支は、営業活動で獲得した資金ですから経常利益とは異なります。
言い換えれば、資金（キャッシュフロー）の損益計算書です。
このキャッシュフローの考え方が重要なのです。
そして、この経常収支額が財務支出（借入金の返済＋法人税＋設備資金などの支払）を賄っているか？を見るのです。
「なぜ、こんなに働いてもお金が足りないんだろう？」
「なぜ、利益が出ているのにお金が足りないんだろう？」
これは、経常収支を見ていないからです。
私が常々「財務諸表の損益計算書ではなく、貸借対照表で経営をすることが大切だ！」と言っているのはこのことです。
最近、私は「経営診断」のことを
「企業の健康診断」と表現しています。
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場 所：ホテル エルビー福岡
（福岡市中央区高砂1-1-25 TEL 092-534-3111）
時 間：１０：３０～１６：３０
参加費：１０，０００円
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場所：ホテル エルビー福岡
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第４講 6/8(土)・第５講 7/12(金)・第６講 7/13(土)
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